Содержание статьи
Единый налог на вмененный доход («вмененка) – это своеобразная система налогообложения конкретных разновидностей деятельности индивидуальных предпринимателей. Налогом облагается именно физическая деятельность, а не предприниматели либо юридические лица, потому ЕНВД абсолютно сочетается с «упрощенкой» в системе налогообложения. Основное различие ЕНВД от всех остальных систем основывается в том, что налог взимается не с полученного по факту реального дохода, а с вмененного показателя, то есть того, который предположительно должен получиться у вас в конце каждого налогового квартала. До 1 января на территории РФ он был обязательным, а после этого стал добровольным.
«Вмененке» посвящена специальная глава в законодательстве – 26.3 НК РФ, которая рекомендована к прочтению всем, кто планирует начинать свой бизнес.
Кто является обязательным плательщиком ЕНВД
ИП и организации принимают решение выплачивать налог единый добровольно, при этом они должны использовать в бизнесе только те виды деятельности, которые на момент уплаты включены в ЕНВД. Есть некоторые исключения, при которых нельзя использовать данную систему налогообложения, ею не имеют права пользоваться:
- Крупные налогоплательщики, чья декларация превышает показатели для малого бизнеса.
- Налогоплательщики, которые оказывают услуги по общепиту в местах получения образования, социального обеспечения либо здравоохранения;
- Компании, количество работников в которых за единый календарный год достигло более 100 человек.
- Фирмы, где процент участия остальных организаций достигает более 25%.
- Индивидуальные предприниматели не имеют юридического права пользоваться ЕНВД при передаче в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции.
Читайте также: Кто должен платить и как рассчитывается торговый сбор в Москве
Список налогов, которые платятся при ЕНВД
Единое налогообложение по уровню вмененного дохода должно оплачиваться до 25 числа каждого первого месяца в налоговом квартале. Основным фактором при определении потенциального дохода считается физический показатель деятельности, которую вы ведете, он включает в себя площадь торговой площадки либо зала, где обслуживаются посетители, количество сотрудников либо автомашин.
По такому же принципу происходит уплата взносов на непременное страхование пенсионное, выплата сумм по материнству и нетрудоспособности на определенный период времени, а также на медицинскую страховку. ЕНВД никоим образом не влияет на страховку от несчастных случаев и получения производственных травм.
НДФЛ с заработной платы каждого сотрудника также должен высчитываться, удерживаться и в дальнейшем переводиться в бюджет налоговых представителей. Если за время своей деятельности ИП совершает хотя бы одно действие, которое не попадает под список ЕНВД, то налогообложение с него должно быть выплачено в полном размере в соответствие с системой налогообложения (упрощенной либо общей).
Также может возникнуть необходимость оплатить налоги, которые не упоминаются в статье 346.26 НК:
- налоги на транспорт;
- налог на бизнес игровых автоматов;
- земельный налог.
Читайте также: Будет ли отмена транспортного налога
Законные методы уменьшения единого налога
Способов, которые позволяют уменьшить сумму налогообложения не очень много, но все же они есть. В связи с тем, что налог высчитывается не по размеру прибыли или выручки, а по физическим показателям, ставка уменьшается не так просто. Необходимо высчитать личные показатели физической прибыли.
Если уплата налога производится с каждого имеющегося квадратного метра вашей торговой площадки, то важно провести анализ относительно того, эффективно ли они все используются. Возможно, будет целесообразнее сдать лишнюю площадь в аренду либо перестроить в небольшую подсобку.
Если ваш физический показатель высчитывается по количеству сотрудников, то подумайте, есть ли смысл их всех «держать» на полной занятости. Возможно, кто-то из работников сможет эффективно выполнять поставленные задачи не на полный рабочий день. Еще один неплохой вариант – поручить производить все расчеты одного бухгалтеру, который сможет сделать вид, что другие ваши все работники к ЕНВД не имеют вообще никакого отношения.
Читайте также: Правила расчета налога на прибыль организаций в следующем году
Если оплата налога осуществляется с площадки торговой либо рекламной вывески/бигборда, то в данном случае будет сложно что-то предпринять для уменьшения показателей. В таком случае вы сможете вообще не использовать ЕНВД.
Какие существуют ограничения по размеру доходов
На сегодняшний день особых ограничений не существует. Если ваше дело развивается достаточно прибыльно, то сумма налога к уплате будет крайне мала, потому не стоит опасаться того, что вы «слетите» с ЕНВД. ИП может потерять право на использование ЕНВД только в случае серьезного изменения физических показателей либо местные законодательные органы вдруг изменят свое решение и уберут ваш бизнес из списка, который попадает под «вмененку».